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Edición Número:  IR-2025-12SP

En Esta Edición

IRS y la Coalición de Amenazas de Estafas y Fraude anuncian cambios en temporada de impuestos de 2025 para prevenir propagación de fraude; nueva declaración del Crédito tributario por combustible y mayor revisión a reclamaciones de “otras retenciones” entre aspectos destacados

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos y sus socios en la Coalición de Amenazas de Estafas y Fraude (CASST, por sus siglas en inglés) publicaron hoy cambios para la temporada de presentación de impuestos de 2025 diseñados para ayudar a proteger a los contribuyentes de convertirse en víctimas de una estafa o fraude y evitar que los profesionales de impuestos vean comprometidas sus credenciales.

Los cambios para proteger a los contribuyentes incluyen un nuevo formulario relacionado con el Crédito tributario por combustible que está diseñado para dificultar que los promotores engañen a los contribuyentes bien intencionados para que reclamen el crédito. Este crédito especializado que se ha promocionado en las redes sociales está diseñado para uso comercial fuera de carretera y agrícola. Los contribuyentes necesitan un propósito comercial y una actividad comercial elegible, como administrar una granja o comprar gasolina de aviación, para ser elegibles para el crédito. La mayoría de los contribuyentes no son elegibles para este crédito.

El IRS también está intensificando la revisión de una variedad de reclamaciones de "otras retenciones" en el Formulario 1040 que han sido el objetivo de estafadores. Y el IRS se está comunicando con los contribuyentes que potencialmente han estado usando "preparadores fantasmas" para preparar declaraciones de impuestos. Estos preparadores no se identifican en la declaración de impuestos, lo que es una señal de alerta para que los contribuyentes sean engañados y caigan en una estafa.

El grupo de trabajo CASST, formado por agencias tributarias federales y estatales, empresas de software y financieras, así como asociaciones nacionales clave de profesionales tributarios, se reunió a pedido del comisionado del IRS Danny Werfel y acordó en agosto una nueva asociación público-privada enfocada en estafas y planes fraudulentos.

“Desde su creación, este grupo especial de la comunidad tributaria ha estado trabajando para tomar medidas adicionales para proteger a los contribuyentes y a la comunidad de profesionales tributarios,” dijo Werfel. “Este esfuerzo incluye ampliar la divulgación y la educación sobre las estafas emergentes, desarrollar enfoques innovadores para identificar declaraciones potencialmente fraudulentas en el momento de la presentación y crear mejoras de infraestructura para proteger a los contribuyentes, así como a los sistemas tributarios federales, estatales e industriales. Los socios de CASST ya han trabajado juntos en cambios importantes para proteger a los contribuyentes y a los profesionales tributarios en la temporada de presentación de impuestos de 2025, pero esto debe ser un esfuerzo continuo dada la continua expansión y las amenazas de las estafas.”

Logros de CASST que mejorarán la temporada de impuestos de 2025

Los logros más destacados de la coalición incluyen:

• Nueva declaración de crédito tributario por combustible: el IRS desarrolló la “Declaración que respalda el cálculo del crédito tributario por combustible (FTC) - 1”, para educar a los contribuyentes sobre los requisitos de elegibilidad para reclamar el crédito.
  
  A continuación, se incluyen detalles clave:
   
  • ¿Quién debe presentar la nueva declaración? Las personas que presenten el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, para el año tributario 2024 que declaren el uso no sujeto a impuestos de gasolina, gasolina de aviación, combustible diésel sin teñir o queroseno sin teñir en el Formulario 4136, Crédito por impuesto federal pagado sobre combustibles (en inglés).
  • ¿Dónde se encuentra la nueva declaración? La “Declaración que respalda el cálculo del crédito tributario por combustible (FTC) - 1” se encuentra en las instrucciones del Formulario 4136 para el año tributario 2024. La declaración debe completarse y adjuntarse al Formulario 1040 con el Formulario 4136.
  • ¿Qué información solicita la declaración? La declaración solicita información sobre la empresa, incluido el nombre y el número de identificación del empleador o EIN (si corresponde), y la marca, el modelo y el tipo de maquinaria o vehículo para el que se compró el combustible. El contribuyente también deberá completar una tabla para mostrar la relación entre el precio de compra estimado del combustible en comparación con el costo real y los galones informados como comprados en el Formulario 4136. El IRS utilizó la Actualización de combustible diésel y gasolina - Administración de información energética de EE. UU. (EIA) (en inglés), al determinar el precio promedio del combustible para el año.
  • ¿Se debe incluir documentación para respaldar la reclamación con la declaración? No. Los contribuyentes no deben incluir recibos ni explicaciones con su declaración de impuestos, sino mantenerlos con sus libros y registros para su declaración de impuestos. Es posible que se les solicite a los contribuyentes en un momento posterior que presenten pruebas, como recibos, de los costos reales pagados por cada tipo de combustible.
  • ¿Qué sucede si se reclama el Crédito tributario por combustible por error? Las reclamaciones y presentaciones que se basen en una posición identificada como frívola por el IRS o reflejen un deseo de retrasar o impedir la administración tributaria están sujetas a la multa del Código de Impuestos Internos (IRC) (en inglés)) 6702(a). Esta multa es de $5,000 por cada declaración (o copia de la declaración) que reclame un crédito indebido según se define anteriormente. La multa se aplica a cada cónyuge en una declaración conjunta presentada por un cónyuge casado. (Aviso 2010-33 (en inglés)).
     
• Mayor revisión de las reclamaciones de “Otras retenciones”: para proteger a los contribuyentes, el IRS está aumentando su revisión de “Otras retenciones” en la línea 25C del Formulario 1040. Para reducir posibles demoras en la verificación de las “Otras retenciones” reclamadas, se recomienda a los contribuyentes que adjunten la documentación de respaldo a su declaración. Los formularios clave cubiertos por la línea 25c, “Otras retenciones”, incluyen el Formulario 1042-S, Ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras sujetos a retención; Formulario 8805, Declaración de información del socio extranjero sobre la retención de impuestos de la Sección 1446; Formulario 8288-A, Declaración de retención sobre enajenaciones de intereses inmobiliarios estadounidenses por parte de personas extranjeras; Formulario W2G, Ciertas ganancias de juegos de azar; Formulario 8959, Impuesto adicional de Medicare; y Anexo K1, Participación del Socio en los Ingresos, Deducciones, Créditos, etc.

• Mayor Educación para los “Preparadores Fantasma” – Durante la temporada de presentación de impuestos de 2025, el IRS enviará cartas a los contribuyentes cuyas declaraciones de impuestos parezcan haber sido completadas por un preparador de impuestos pagado que no firmó ni incluyó su Número de Identificación Tributario del Preparador (PTIN) en la declaración de impuestos. Las cartas tienen como objetivo educar al contribuyente sobre los “preparadores fantasmas” y ayudar al IRS a identificar a aquellos a quienes se les paga por preparar declaraciones y no firman ni incluyen su PTIN en la declaración. El IRS continúa viendo casos en los que los preparadores fantasmas engañan a los contribuyentes para que presenten declaraciones de impuestos inexactas para obtener reembolsos más grandes. Los preparadores luego desaparecen como un fantasma, dejando al contribuyente expuesto a reclamos inexactos.

• Números de identificación tributario del preparador (PTIN) - Durante la temporada de presentación de impuestos de 2025, el IRS trabajará para agregar más protecciones para los profesionales de impuestos. Las protecciones estarán destinadas a proteger el Número de identificación de presentación electrónica (EFIN) y el PTIN del profesional de impuestos contra el uso no autorizado; habrá más detalles disponibles sobre estos en un futuro cercano.

Manténgase alerta

Las amenazas están presentes durante todo el año, pero el IRS y los miembros de CASST anticipan que la desinformación difundida por personas influyentes y estafadores directos se intensificará alrededor de la temporada de impuestos de 2025 en un esfuerzo por persuadir al público para que acepte sus malos consejos.

En lugar de buscar información mal informada en las redes sociales o de preparadores de declaraciones de impuestos dudosos que se presentan como profesionales de impuestos de buena reputación, una mejor opción para los contribuyentes es aprender qué estafas son tendencia y hablar con un profesional de impuestos de confianza.

Puede encontrar información adicional acerca de estafas tributarias en Estafas de impuestos, y las víctimas de robo de identidad relacionado con los impuestos pueden visitar Central de robo de identidad.

Puede obtener más información tributaria confiable en las siguientes fuentes confiables:

• Siga las redes sociales del IRS.
• Visite una oficina local del IRS.
• Hable con un profesional de impuestos de confianza.

Repórtelo

El IRS alienta al público a denunciar el fraude tributario abusivo e indebido, así como a los preparadores de declaraciones de impuestos que preparan declaraciones indebidas a sabiendas, incluidos los “preparadores fantasmas”.

Para denunciar un plan tributario abusivo o un preparador de declaraciones de impuestos, las personas deben completar y enviar por correo o fax un Formulario 14242(SP), Informar sospechas de promociones tributarias o preparadores de impuestos abusivos, y cualquier material de respaldo al Centro de Desarrollo de Información del IRS en la Oficina de Investigaciones de Promotores.

Enviar por correo a:

Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
Fax: 877-477-9135

Alternativamente, los contribuyentes y los profesionales de impuestos pueden reportar la información a la Oficina de Denunciantes del IRS (en inglés) para una posible compensación monetaria.

Los contribuyentes también pueden denunciar estafas al Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (en inglés) o al Centro de Denuncias de Delitos en Internet (en inglés). La página Denunciar la pesca de información y las estafas en línea en IRS.gov proporciona detalles completos.

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